Как учесть материальную помощь из нераспределенной прибыли (пример)

При необходимости организация может выплатить сотруднику материальную помощь. Средства на нее могут быть выплачены из нераспределенной прибыли. Какие проводки нужно сделать в каждом из случаев?

Обращаем ваше внимание, что материальная помощь выплачивается за счет нераспределенной прибыли только по решению общего собрания участников (учредителей) или акционеров организации.

Пример

В марте отчетного года работник ООО «Пассив» Ивашкин написал заявление с просьбой оказать ему материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением.

По решению руководителя ему выплатили 5000 руб.

По решению учредителей ООО «Пассив» в отчетном году материальная помощь работникам организации выплачивается за счет нераспределенной прибыли прошлого года.

Организация платит взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по тарифу 3,1%, а взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС – по ставке 30%.

Чтобы упростить пример, предположим, что Ивашкин не имеет права на вычеты по налогу на доходы физических лиц.

Бухгалтер «Пассива» должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 70

– 5000 руб. – начислена материальная помощь Ивашкину;

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 69-1

– 31 руб. ((5000 руб. – 4000 руб.) × 3,1%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму материальной помощи, превышающей 4000 руб.;

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 69-1

– 29 руб. ((5000 руб. – 4000 руб.) × 2,9%) – начислены взносы в ФСС на сумму материальной помощи, превышающей 4000 руб.;

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 69-2

– 220 руб. ((5000 руб. – 4000 руб.) × 22%) – начислены взносы в ПФР на сумму материальной помощи, превышающей 4000 руб.;

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 69-3

– 51 руб. ((5000 руб. – 4000 руб.) × 5,1%) – начислены взносы в ФФОМС на сумму материальной помощи, превышающей 4000 руб.;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– 130 руб. ((5000 руб. – 4000 руб.) × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц с суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб.;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1

– 4870 руб. (5000 – 130) – выплачена из кассы материальная помощь Ивашкину.

Дополнительные материалы:

Как правильно учесть материальную помощь работникам